Ang buwis ay ang halagang hinggil sa pananalapi na naihatid sa estado, hurisdiksyon o konseho sa isang sapilitan na paraan upang mag-ambag sa kanilang kita, sa kanila ang Estado ay magkakaroon ng sapat upang maisagawa ang mga pagpapaandar nito. Ang pagkolekta ng buwis ay ang paraan ng financing ng sarili at pagkuha ng mga mapagkukunan upang magbayad para sa mga serbisyo tulad ng pagtatayo ng mga kalsada, pantalan, paliparan, pagkakaloob ng mga serbisyong pangkalusugan publiko, edukasyon, depensa, mga sistema ng proteksyon panlipunan para sa kawalan ng trabaho, mga benepisyo para sa mga aksidente sa kapansanan o trabaho, atbp.
Ano ang buwis
Talaan ng mga Nilalaman
Ang mga buwis ang pinakamahalagang paggalang, kung saan nakakuha ang karamihan ng kita sa publiko. Sa kanila, nakuha ng Estado ang mga kinakailangang mapagkukunan upang maisagawa ang mga aksyon nito, isang halimbawa ng kung ano ang ipinataw ay tumutukoy sa pangangasiwa, mga imprastraktura o pagkakaloob ng mga serbisyo, na isinasagawa sa pambansang teritoryo ng isang tiyak na bansa, o sa mga bansang iyon kung saan ang ipinataw na konseho ay isinasagawa sa isang sapilitan batayan at walang anumang kakayahang umangkop.
Ang mga pangunahing katangian nito ay ang mga sumusunod: ang bawat halagang itinakda ng isang entity o gobyerno ay sapilitan; dapat silang maitaguyod sa mga batas ng isang tiyak na bansa; dapat itong proporsyonal at pantay; Ang mga buwis na ito ay dapat na nakalaan upang masakop ang mga gastos sa publiko, sa ganitong paraan nagsisimula itong linawin kung ano ang buwis.
Mayroong iba't ibang mga uri, ngunit ang kanilang pangunahing pag-uuri ay direkta at hindi direkta; Ang isang direktang buwis ay isa na inilalapat sa natural at ligal na mga tao, kapag kumukuha ng kita mula sa kanilang mga assets at kita sa ekonomiya, kasama ang mga buwis sa kita. Pagkatapos ang hindi direkta, ay ang isa na nalalapat sa mga naubos na bagay, o sa mga serbisyong ginamit; Ang isang halimbawa ng ganitong uri ng buwis ay ang idinagdag na buwis sa halaga.
Sa kabilang banda, mayroon ding rebolusyonaryong buwis, ito ang halagang hinggil sa pananalapi na hinihiling ng isang teroristang grupo mula sa isang negosyante o mayayamang tao sa ilalim ng banta ng kamatayan. Mayroon ding ipinataw na konseho, kung saan inaalagaan ng mga pamayanan ang mga pag-aari ng bansa.
Ano ang tungkulin ng buwis
Karaniwan itong kinakalkula batay sa mga porsyento, higit sa lahat ang rate ng buwis, sa isang partikular na halaga, batayan sa buwis, mga rate ng buwis o aliquot at inuri bilang:
- Progresibong buwis: mas mataas ang kita o kita, mas mataas ang porsyento ng mga tungkulin sa base.
- Nakakaisang buwis: mas mataas ang kita o kita, mas mababa ang porsyento ng tungkulin na dapat bayaran sa kabuuang baseng nabuwis.
- Proportional o patag na buwis: kapag ang porsyento ay hindi nakasalalay sa base sa buwis o sa kita ng indibidwal na napapailalim sa pagbabayad ng buwis.
Ang mga progresibong buwis ay nagbabawas ng pasanin sa mga taong mas mababa ang kita, dahil nagbabayad sila ng mas mababang porsyento ng kanilang mga kita. Minsan ang progresibo o nagbabalik na buwis ay inuri bilang isang taripa na ang mga epekto ay maaaring maging mas kanais-nais o hindi kanais-nais sa mga taong may mas mababang kita.
Ang talakayan tungkol sa pag- urong o pag-unlad ng isang buwis ay naka-link sa prinsipyo ng buwis ng "equity", na kung saan ay tumutukoy sa prinsipyo ng "kapasidad sa buwis" o magbigay. Halimbawa, sa Saligang Batas ng Bansang Argentina (art. 16) mababasa ito: "Ang pagkakapantay-pantay ay ang batayan ng buwis at mga singil sa publiko", na naintindihan ng doktrina bilang "pantay na pagsisikap" o "pagkakapantay-pantay sa pagitan ng pantay." Kaya, ang konsepto ng pahalang at patayong equity ng buwis ay umusbong.
Ipinapahiwatig ng pahalang na equity na, para sa pantay na kita, pagkonsumo o equity, ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat magbigay ng pantay na sukat. Ipinapahiwatig ng patas na equity na, mas mataas ang kita, pagkonsumo o mga assets, mas malaki ang kontribusyon na dapat gawin, iyon ay, sa mas mataas na rate, upang makamit ang "pantay na pagsisikap".
Batay sa huling konsepto na ito, ang paggamit ng term na " regressivity " ay naging pangkalahatan upang maging karapat-dapat sa mga buwis na nangangailangan ng isang mas malaking pagsisikap sa buwis mula sa mga may mas kaunting kakayahan sa buwis.
Halimbawa, ang mga mas mababang klase ay kailangang gumawa ng higit na pagsisikap upang kanselahin ang VAT, na binabayaran sa pamamagitan ng pagbili ng mga pangunahing pangangailangan at iba pa.
Ano ang mga elemento ng isang buwis
Sa buwis bilang isang kababalaghan ng aktibidad sa pananalapi, ang mga sumusunod na elemento ay nakikilala: ang nabubuwis at aktibong paksa, ang bagay na maaaring mabuwis o object ng pagbubuwis, ang kaganapan na bumubuo ng kaganapan sa pagbubuwis o nabuwis, ang baseng buwis, ang rate ng buwis o quota, ang mapagkukunan ng pagkilala.
- Aktibong paksa: ito ang may karapatang humiling ng pagbabayad ng buwis. Ang figure na ito ay normal na bumagsak sa estado, gayunpaman, ang batas ay maaaring maiugnay ang kalagayan ng aktibong paksa sa iba pang mga entity o pampublikong katawan. Samakatuwid, ang batas lamang ang maaaring magtalaga ng aktibong paksa ng obligasyon sa buwis.
- Buwis na tao: ito ay natural o ligal na tao, na kinontrata ang obligasyon.
Ang bagay na nabubuwisan ay ang bagay na buwis ng taripa at mula sa kung saan karaniwang kinukuha ang pangalan nito. Ang paksa o layunin ng buwis ay maaaring:
- Isang asset (Real estate o personal na pag-aari).
- Malaking titik.
- Isang kita
- Isang produkto
Buwis na kaganapan: ang mga kilos o pangyayari na kinakailangan upang magbayad ng buwis.
Base sa Buwis: narito ang isang rate na dapat mailapat upang makamit ang taripa, sa madaling salita ito ay tumutukoy sa pang-ekonomiyang pagsukat sa kaganapan na maaaring mabuwis.
Tax Rate o Quota: ay ang porsyento na dapat matukoy mula sa nabibuwis na batayan upang makalkula ang buwis.
Ang pinagmulan ng buwis: tumutukoy sa mapagkukunang pang-ekonomiya mula sa kung saan nakuha ng nagbabayad ng buwis ang mga paraan upang gawing epektibo ang buwis sa aktibong paksa (Estado).
Mga uri ng buwis
Mayroong maraming uri ng mga taripa, na dapat mauri para sa mas mahusay na pag-unawa, sa ibaba ay nabanggit:
Direktang buwis
Direkta itong inilalapat depende sa kapangyarihan sa pagbili ng nagbabayad ng buwis. Ang ilang mga halimbawa ng buwis na ito ay personal na buwis sa kita, buwis sa korporasyon o buwis sa kayamanan.
Ang kita ng nagbabayad ng buwis o ang kanyang mga pag-aari ay direktang buwis, dahil partikular na pupunta ito sa nagbabayad ng buwis. Sa kabilang banda, ang hindi direkta ay kinokontrol hindi gaanong higit sa mga tao ngunit sa mga transaksyong pang-ekonomiya, pagkonsumo o paghahatid ng mga assets.
Ang ilang direktang buwis ay: buwis sa kita na hindi residente, buwis sa korporasyon, buwis sa kayamanan, at buwis sa regalo. Ang kapasidad ng ekonomiya ng mga tao at marami sa kanila ay nasusukat, batay sa parehong kapasidad sa ekonomiya.
Hindi direktang buwis
pagkilala na pangunahing nakakaapekto sa pagkonsumo, isang kilos na nagpapakita ng lakas ng pagbili ng nagbabayad ng buwis. Ang pinakatanyag na levie ay ang VAT o excise duty.
Kabilang sa mga hindi derekta, ang pangunahing isa ay ang VAT, na agad na kumukuha ng buwis sa karamihan ng mga pagbili / benta at serbisyo. Bilang karagdagan, mabibilang sa kanila ang Buwis sa alkohol o tabako, ang buwis sa mga hydrocarbon, atbp.
Bagaman sinabi ng kaukulang mga awtoridad na maraming mga pagpipilian para sa pagdaragdag ng hindi derektang mga buwis na nagdaragdag ng VAT, ang totoo ay ito lamang ang isang may kakayahang panteorya upang madagdagan ang mga kita sa estado. Bilang karagdagan, ito ay panteorya, at sa katunayan maraming pinag-uusapan ito, dahil ang pagtaas ng VAT kapansin-pansin na pinsala sa pagkonsumo, na ang pagbagsak ay maliwanag at maaaring napansin sa pagbawas ng koleksyon sa pamamagitan ng VAT mismo. Ito ang senaryo na ang Administrasyong Buwis ay nagdurusa sa mga nakaraang buwan.
Progresibong buwis
Ang progresibong buwis ay isa sa mga pag-uuri kung saan nahahati ang iba't ibang buwis na bahagi ng financing ng isang Estado. Ang problema ay, tulad ng marami sa mga terminong pang-ekonomiya na ginagamit araw-araw, hindi malinaw kung ano ang binubuo ng ganitong uri ng taripa o kung paano ito gumagana. Samakatuwid, mahalagang ipaliwanag nang detalyado kung ano ang isang progresibong buwis at kung anong mga uri ng buwis na ito ang mayroon.
Ang isang progresibong buwis ay tumutukoy sa sumusunod na halimbawa, mas mataas ang kita, mas maraming babayaran mula sa buwis na ito. Ang hinahangad ng ganitong uri ng buwis ay upang muling ipamahagi ang mga pasanin sa buwis ng mga indibidwal sa pamamagitan ng pagbabayad sa kanila ng mas maraming pera, mas malaki ang kapasidad sa ekonomiya na mayroon sila at mas kaunting halaga kapag magagamit ito na may mas kaunting kapangyarihan sa pagbili.
Maraming mga pintas sa ganitong uri ng buwis, dahil pinaniniwalaan na maaari nitong mabawasan ang paglago ng ekonomiya. Sa loob ng layunin ng tagapagpahiwatig na ito ay upang mabawasan ang presyon ng ekonomiya sa mga pinaka-mahina laban na mga klase na may mas kaunting mga mapagkukunan.
Sa katunayan, hindi ito simpleng pagbabayad ng higit pa para sa katotohanang mayroon kang mas maraming pera. Itinakda ng base na kung ano ang binabayaran ay ang kita o ang magagamit na mga mapagkukunan ng bawat isa at nauunawaan kung alin ang pinakamahusay, mas malaki ang kapasidad ng ekonomiya, mas maraming makaya ang buwis.
Isang malinaw na halimbawa ng isang progresibong buwis sa kita, dahil mas mataas ang natanggap na kita, mas malaki ang halaga ng tungkulin na dapat bayaran.
Nakakaisang buwis
Ang tungkulin na ito, na ang buwis ay ipinahiwatig bilang isang porsyento ng kita, ay ipinaliwanag habang sinabi na tumataas ang Kita.
Ano ang buwis sa kita
Ang Buwis sa Kita ay isang taunang singil na nakolekta sa mga kita (sahod at / o komisyon), at hindi nakuha na kita (dividends, interes, renta, kita sa kalakalan).
Mayroong dalawang pangunahing uri ng buwis sa kita. Una ay ang personal na buwis sa kita, na inilapat sa kita ng mga indibidwal, sambahayan, asosasyon at nag-iisang pag-aari. Pangalawa ay ang pagkilala sa kita ng korporasyon, na nakolekta mula sa netong kita ng mga isinasamang kumpanya.
Ayon sa batas, ang mga negosyo at indibidwal ay dapat mag- file ng tax return sa kanilang taunang kita upang matukoy kung dapat silang magbayad ng buwis o kung karapat-dapat sila para sa isang tax refund.
Sa lahat ng mga bansa, ang buwis sa kita ay kaalyado ng mga gobyerno, dahil umaasa sila dito upang tustusan ang mga serbisyong pampubliko at iba't ibang nakaplanong mga aktibidad.
Sino ang dapat magbayad ng buwis sa kita
Sa karamihan ng mga bansa sa mundo, ang pagbabayad ng mga taripa ay isang pagpapataw ng Batas, na sa pangkalahatan ay tumutukoy na dapat itong isagawa sa pamamagitan ng deklarasyon ng Buwis at nalalapat sa lahat ng mga natural na tao, may suweldo at hindi nabayaran higit sa 18 taong gulang na aktibo sa ekonomiya.
Sa kabilang banda, ang lahat ng kinakailangang mga ligal na entity ay magdeklara ng tiyak sa kita na nabuo.
Ang entity na namamahala sa pagsasagawa ng inspeksyon na ito sa bawat bansa ay autonomous at independyente. Sa kaso ng Mexico, ang ahensya ay isang subdibisyon ng Ministri ng Pananalapi at Public Credit na tinatawag na SAT, na nangangahulugang Serbisyo sa Pamamahala ng Buwis.
Paano magbayad ng buwis sa kita
Ang deklarasyon at pagbabayad ng buwis sa kita ay direktang ginagawa sa pamamagitan ng web portal bawat taon sa simula ng Abril bago magtapos ang taon ng pananalapi. Ang deklarasyong ito ay maaari ring gawin sa mga tanggapan ng SAT, sa ilang mga entity ng bangko ng estado o sa mga araw ng koleksyon na ipinatutupad ng samahan sa iba't ibang mga lokasyon ng bansa.
Para saan ang buwis sa kita?
Ang buwis sa kita ay ang paraan upang maitalaga sa bawat tao ang responsibilidad para sa mga pagbabayad at gastos ng bansa, sa madaling salita, ito ang probisyon sa buwis na natutupad ng bawat indibidwal para sa mga pangangailangan ng pagtustos sa mga gastos sa bansa na magsisilbing karaniwang mga pangangailangan at mahalaga na ang bawat tao ay magbigay ng isang bahagi upang magawa ito, sa katunayan ito ay itinatag sa batas sa buwis sa kita.
Ang buwis ay kasing edad ng pagkakaroon ng taong nag-iisip, palaging may pangangailangan para sa ilan upang ayusin ang mga pangangailangan ng lipunan at ang iba ay magbabayad ng isang pagkilala upang makuha ito.
Sa kasalukuyan, ang bawat bansa ay mayroong numero ng taripa, magkakaibang pagkakaiba-iba ng legalidad na kung saan ito hawakan at ang halagang inilalaan sa bawat item ng estado, ito rin ay nabibigyang-katwiran at itinataguyod ng batas sa buwis sa kita.
Iba pang buwis sa Mexico
Isinasaalang-alang ng mga propesyonal sa pananalapi at accounting na ang pangunahing pag-andar ng patlang ay ang pangalagaan ang kalusugan sa pananalapi at daloy ng salapi ng kumpanya. Alin ang kumakatawan sa mga variable na apektado ng iba't ibang uri ng mayroon nang mga taripa sa sistemang buwis sa Mexico.
Ano ang buwis sa payroll
Ang mga uri ng bayarin na ito ay sapilitan para sa mga indibidwal at kumpanya, ang mga ito ay nailalarawan sa pamamagitan ng hindi nangangailangan ng direkta o tinukoy na pagsasaalang-alang ng administrasyong buwis (nagpapautang sa buwis).
Ang buwis sa payroll, halimbawa sa Mexico, ay likas na lokal para sa bawat lalawigan ng Mexico Republic at itinatag sa mga regulasyon na inisyu ng nasabing entity, na nagbubuwis ng pagbabayad ng pera para sa personal na remuneration ng trabaho na may kaugnayan sa pagtitiwala, kaya't ang sinumang kumpanya na may mga manggagawa ay dapat bayaran ito.
Ang buwis sa payroll na ito ay may parehong kahalagahan at katangian bilang isang pederal na buwis, kaya't ito ay sapilitan ng batas, at ang hindi pagsunod nito ay maaaring makabuo ng mga pagbabago ng awtoridad sa buwis at mga paghihigpit tulad ng mga multa o singil. Dapat itong mabago gamit ang 2% na paraan sa payroll.
Batas sa Buwis na Nagdagdag ng Halaga
Sa Federal Republic, ang mekanika ng VAT o Value Add Tax ay magkatulad. Ang mga ito ay mga buwis nang walang di-tuwirang pagbubuwis na ipinapataw sa pagkonsumo ng mga kalakal at mga kumpanya na pinamamahalaang bilang mga nilalang sa koleksyon, kahit na may pagkakaiba sa mga pagbabalik ng VAT ginagawa ito buwan-buwan sa lahat ng mga kaso at may dalawang uri lamang ng VAT, isang 16 at 0% (ang 11% na rate para sa mga lugar ng hangganan ay naatras sa reporma ng Value Add Tax Law noong 2018).
Sa Mexico, ang Batas sa Buwis na Nagdagdag ng Halaga ay nagpapakilala sa pagitan ng mga natural na tao (indibidwal) at mga ligal na nilalang (ligal na nilalang) bilang mga nagbabayad ng buwis ng buwis, na inilalapat sa rate na itinatag sa 16% para sa mga pagbili, benta at pagkakaloob ng mga serbisyo, at mga aktibidad na inuri bilang 0%, bukod dito ay ang pagbebenta ng mga libro at pahayagan, pagbebenta ng mga hayop at gulay, ginto, alahas, mga artistikong piraso, ang pagbibigay ng mga serbisyo tulad ng pagbibigay ng tubig sa mga tahanan, ang pagpatay ng mga baka, manok bukod sa iba pa.
Ang mga kumpanya at samahan buwan-buwan sa kaban ng estado, na sa Mexico ay pinangangasiwaan ng Ministry of Finance and Public Credit (SHCP), ang pagkakaiba sa pagitan ng bayad na VAT (kredito) at na nakolekta (inilipat) sa Informative Declaration of Operations with Third Parties (DIOT). Kung ang balanse ay kanais-nais, maaari itong ma-diskwento sa susunod na buwan o kahit na mapunan ng iba pang mga buwis.
Buwis sa mga nadagdag na kapital
Kapag ipinaliwanag ang buwis sa mga nadagdag na kapital, tumutukoy ito sa dagdag na halaga na nakakamit ng isang pag-aari sa paglipas ng panahon, na nagdaragdag ng gastos sa pagbili at pagbebenta sa loob ng merkado.
Ang mga item na maaaring maka-impluwensya sa halaga ng equity ay ang lokasyon ng pag-aari, ang mga amenities sa lugar, ang edad ng konstruksyon, ang mga gastos sa pag-aayos ng iba pa, at iba pa. Sa ilang mga salita, sa buwis sa mga nadagdag na kapital, maaari itong ipaliwanag sa sumusunod na halimbawa, hindi lamang ang isang bahay na ipinagbibili o binibili para sa kung ano ito mismo, ngunit para sa kapaligiran na pumapaligid dito at ang pamumuhunan na ginawa pareho.
Sa puntong ito, ang Batas sa Pabahay ay ipinakita sa Lungsod ng Mexico, kung saan iminungkahi na alisin ang salitang 'kapital na kita' sa loob ng halaga ng pag-aari, at sinabi na ang isang sanhi nito ay magbabawas sa mga kita ng taong Pagbebenta ng pag-aari - Halimbawa, kapag nagawa ang isang pagbebenta, dapat kang magbayad ng isang limitadong halaga ng buwis sa pagbebenta.
Buwis sa IEPS
Ang espesyal na buwis sa produksyon at serbisyo (IEPS) ay ang taripa na binabayaran para sa paggawa at pagbebenta o pag-angkat ng gasolina, alkohol, serbesa at tabako. Ang buwis ng IEPS ay hindi direkta, sapagkat hindi ito kinansela ng mga nagbabayad ng buwis sa halip ay inililipat o kinokolekta ito ng mga kliyente.
Ang mga ito ay binabayaran sa isang buwanang batayan nang hindi lalampas sa ika-17 ng buwan kasunod ng pagbabayad. Ayon sa Batas sa Kita ng Federation para sa Taon ng Piskal 2019, ang mga quota na tinukoy sa Espesyal na Buwis sa Produksyon at Mga Serbisyo (IEPS) ay na-update at magkakaroon ng bisa mula Enero 1, 2019.
Ang mga paksa ng IEPS ay natural o ligal na tao na nagtatapon ng mga sumusunod na assets:
- Mga inumin na may alkohol na nilalaman at beer.
- Mga bakas na toboco.
- Diesel
- Mga softdrink, inuming hydrating o rehydrating.
Iyon ay, ang natural o ligal na mga tao na nagbebenta ng mga pisikal na assets na ito na obligadong bayaran ang IEPS.
Buwis sa pag-aari
Sa pagsisimula ng taon, ang lahat ng mga estado ay kailangang mangolekta ng buwis sa Pag-aari ng 2020, ang buwis na ipinapataw sa pagtatasa ng mga simpleng bukid at urban na pag-aari; kinakailangang sa: lupa, mga gusali at nakapirming mga pag-install hangga't bumubuo sila ng isang mahalagang bahagi nito.
Ang pagiging partikular ng Tax ng Ari-arian 2019, tulad ng bawat taon, ay ganap na ito ay isang hurisdiksyon ng munisipal. na nangangahulugang ang koleksyon, pangangasiwa at pangangasiwa ay nasa ilalim ng responsibilidad ng munisipalidad kung saan matatagpuan ang ari-arian. Sa kasong ito, kung gayon, hindi nauugnay kung saan matatagpuan ang may-ari, ngunit kung saan matatagpuan ang lupa.
Pagkalkula ng buwis
Ang proseso ng pagkalkula ng mga buwis sa Mexico ay magkakaiba para sa bawat uri ng nagbabayad ng buwis at, natutukoy, sumasailalim ito ng ilang mga pagbabago sa paglipas ng panahon dahil sa mga pagbabago na ginawa sa mga batas. Sa mga linyang ito, ang proseso ng pagkalkula ng buwis na tumutukoy sa accounting ng mga likas na tao ay malawak na ipaliwanag.
Una, mahalagang banggitin na mayroong 2 buwis na kasalukuyang umiiral sa Mexico: VAT (halaga ng idinagdag na buwis) at ISR (kita sa buwis).
Mayroong ilang iba tulad ng mga lokal na buwis, buwis sa konseho, ang IEPS (espesyal na buwis sa produksyon at serbisyo), at may ilang iba pa tulad ng IETU o ang buwis sa pag-aari, isang iskedyul na buwis na ang kita na nakuha mula sa mga aktibidad ng negosyo, kasiyahan ng real estate, atbp.
Ang cedular na buwis ay naproseso sa Mexico, ngunit sa kasong ito hindi ito nagkakahalaga ng pagtuklas sa alinman sa mga ito.
Ang VAT ay variable sa isang buwis sa pagkonsumo, kung saan walang pagkalkula sa buwis tulad ng, ang pangwakas na consumer ay binabayaran lamang ang nagbebenta ng 16% ng halaga ng biniling kabutihan at ito naman ay inililipat sa SAT. Mayroong ilang mga bagay na maaari mong gawin sa buwis, tulad ng mga pag-iingat, kredito ang nakolekta na VAT laban sa bayad na VAT, atbp. Ngunit ito talaga ang mga paraan ng paghawak ng VAT, ngunit walang kumplikadong pagkalkula
